Ulga na robotyzację

Przewodnik dla planujących zakup cobota

Czym jest ulga na robotyzację?

To mechanizm wspierający przedsiębiorców, który pozwala odliczyć do 50% kosztów robotyzacji od podstawy opodatkowania.

Zasady programu

Ulgę można zastosować do kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację w latach 2022–2026.

Skorzystać mogą wszyscy przedsiębiorcy niezależnie od ich rozmiaru prowadzonej firmy, opodatkowani:

według skali podatkowej (PIT-36),
podatkiem liniowym (PIT-36L),
podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT-8).

Obejmuje wydatki na:

Zakup i leasing robotów przemysłowych

Zakup maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów

Zakup oprogramowania

Zakup rozwiązań BHP

Koszty wdrożeń

Szkolenia pracowników

Jak odliczyć ulgę?

Przedsiębiorca odlicza ulgę w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniósł koszty uzyskania przychodów w związku z robotyzacją. Aby skorzystać z ulgi należy złożyć wykaz poniesionych kosztów podlegających odliczeniu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie złożenia zeznania podatkowego.

Odliczeniu podlegają wydatki, które nie zostały zwrócone przedsiębiorcy w jakiejkolwiek formie lub nie zostały odliczone od podstawy opodatkowania.

Ulgę można rozliczyć w kolejnych 6 latach podatkowych, w których przedsiębiorca skorzystał lub miał prawo skorzystać z ulgi, jeżeli w danym roku podatkowym:

przedsiębiorca poniósł stratę,
dochód jest niższy od kwoty przysługującego odliczenia.

Kluczowe definicje

Robot przemysłowy

To maszyna:

automatycznie sterowana i programowalna,
wielozadaniowa,
stacjonarna lub mobilna, o co najmniej 3 stopniach swobody,
posiadająca właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych.

Jednocześnie musi spełniać następujące warunki: 

wymienia dane w formie cyfrowej z urządzeniami sterującymi i diagnostycznymi lub monitorującymi w celu zdalnego: sterowania, programowania, monitorowania lub diagnozowania, 
jest połączona z systemami teleinformatycznymi, usprawniającymi procesy produkcyjne podatnika, w szczególności z systemami zarządzania produkcją, planowania lub projektowania produktów, 
jest monitorowana za pomocą czujników, kamer lub innych podobnych urządzeń, 
jest zintegrowana z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika.

Maszyny i urządzenia peryferyjne do robotów przemysłowych

Są to w szczególności:

jednostki liniowe zwiększające swobodę ruchu,
pozycjonery jedno- i wieloosiowe,
tory jezdne,
słupowysięgniki,
obrotniki,
nastawniki,
stacje czyszczące,
stacje automatycznego ładowania,
stacje załadowcze lub odbiorcze,
efektory końcowe do interakcji robota z otoczeniem,

Szczegóły znajdziesz na stronie gov.pl.

Koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację  

Zawierają koszty nabycia fabrycznie nowych: 

robotów przemysłowych, 
maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych, funkcjonalnie z nimi związanych, 
maszyn, urządzeń oraz innych rzeczy, funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi: czujników, sterowników, przekaźników, zamków bezpieczeństwa, barier fizycznych (ogrodzenia, osłony), optoelektronicznych urządzeń ochronnych (kurtyny świetlne, skanery obszarowe), 
maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych (czujników i kamer), 
urządzeń do interakcji pomiędzy człowiekiem a maszyną do robotów przemysłowych.

Ulga uwzględnia też koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych, niezbędnych do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów przemysłowych oraz wyżej wymienionych środków trwałych, 

Odliczyć można również koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych oraz wyżej wymienionych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, 

Ulga obejmuje także opłaty leasingowe od robotów przemysłowych oraz wyżej wymienionych środków trwałych, jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu finansujący przenosi własność tych środków trwałych na korzystającego. 

Uwaga, ekologia!

Od 1 lutego 2023 roku odliczeniu w ramach ulgi na robotyzację nie podlegają wydatki dotyczące działań lub aktywów, które powodują znaczną emisję gazów cieplarnianych.

Przykład:

Ulgą na robotyzację nie będą mogły zostać objęte wydatki związane z działalnością górniczą polegającą na wydobywaniu lub magazynowaniu paliw kopalnych oraz składowisk i spalarni odpadów. 

Zapytaj o cenę cobota

Jesteśmy oficjalnym dystrybutorem robotów współpracujących Universal Robots.
Posiadamy pełne portfolio rozwiązań producenta oraz dedykowane efektory.

Prowadzimy też szkolenia z zakresu robotyzacji.